Par ko mēs runāsim:

Kas ir nodokļu rezidence
183 dienu noteikums
Izplatītākie nodokļu rezidences trigeri digitālajiem nomadiem
Kā digitālo nomadu vīzas maina nodokļu vidi
Rīki, kas palīdz noturēties uz pareizā ceļa
Biežāk uzdotie jautājumi

Tu strādā no jaunas valsts ik pēc pāris mēnešiem. Tavi klienti ir visā pasaulē. Tavi nodokļi? Joprojām miglā tīti.

Laipni lūgts vienā no vismazāk jautrajiem (bet svarīgākajiem) digitālā nomada dzīves aspektiem – noskaidrot, kur tu juridiski dzīvo… vismaz pēc nodokļu inspekcijas domām.

Ja esi kādreiz sev uzdevis jautājumu: “vai man šeit jāmaksā nodokļi?” vai meklējis Google “kas ir 183 dienu noteikums?”, tad šis ceļvedis ir priekš tevis.

Mēs izskaidrosim, kā nodokļi digitālajiem nomadiem patiesībā darbojas 2025. gadā. Tu uzzināsi, ko īsti nozīmē nodokļu rezidence, kā tā darbojas dažādās valstīs un kas jāņem vērā, ja negribi iekulties nepatikšanās (un vēlams – arī nemaksāt nodokļus vairākās valstīs vienlaikus).

Kas ir nodokļu rezidence

Tas nav par to, kur Tu esi dzimis. Vai kāda pase Tev ir. Tas ir par to, kur valdības uzskata, ka Tu dzīvo – nodokļu nolūkos.

Parasti tā ir vieta, kur:

• Tu pavadi lielāko daļu laika
• Atrodas Tavs mājoklis vai ģimene
• Atrodas Tavs bizness
• Dzīvo Tava nauda (jeb Tavi galvenie bankas konti vai ieguldījumi)

Dažas valstis ievēro 183 dienu noteikumu. Citām svarīgāks ir Tavs “dzīves interešu centrs”. Un dažas (čau, ASV 👋) uzskata Tevi par nodokļu maksātāju tikai pilsonības dēļ.

Valsts, kurā Tu esi uzskatāms par nodokļu rezidentu, drīkst aplikt ar nodokļiem Tavu ienākumu – dažkārt pat visus ienākumus no visas pasaules. Ja Tu pārvietojies starp valstīm un neesi drošs par savu nodokļu rezidenci, Tu vari nonākt situācijā ar dubultu aplikšanu vai pārsteiguma nodokļu rēķiniem.

Tad kā valstis nosaka, kur esi nodokļu rezidents?

Noteikumi atšķiras, bet lielākā daļa valdību izmanto līdzīgus kritērijus, lai noteiktu, kur Tu “oficiāli dzīvo” nodokļu ziņā. Lūk, uz ko viņi parasti skatās:

• Cik ilgi Tu uzturies: Slavenais 183 dienu noteikums ir spēkā daudzās valstīs (t.sk. ASV, Apvienotā Karaliste, lielākā daļa ES). Ja Tu kādā valstī pavadi vairāk nekā pusi gada, Tu, visticamāk, esi tās nodokļu rezidents.
• Kur ir Tavs mājoklis: Ja Tev ir pastāvīga dzīvesvieta – vai tā ir īpašumā vai īrēta – tā ir spēcīga zīme. Tas ietver arī to, kur dzīvo Tava ģimene un kur Tu parasti apmeties ārpus darba.
• Tavs “dzīves interešu centrs”: Ja Tev ir saiknes ar vairākām valstīm, iestādes skatīsies, kur atrodas Tavas galvenās attiecības, aktivitātes, ienākumi, bizness un personīgie sakari.
• Tavs nodoms: Dažām valstīm svarīgi ir tas, kāpēc Tu paliec. Ja plāno dzīvot, strādāt vai pensionēties ilgtermiņā, tas var būt pietiekami, lai kļūtu par nodokļu rezidentu. Šādi rīkojas, piemēram, Kanāda, Austrālija, Jaunzēlande un Itālija.
• Kur Tu vadi savu biznesu: Uzņēmumiem nodokļu rezidence parasti saistīta ar to, kur uzņēmums ir reģistrēts vai kur tiek pieņemti galvenie lēmumi.
• Tava pilsonība: Ja viss pārējais ir vienāds – vienāds dienu skaits vairākās valstīs, mājokļi abās – gala lēmumu var ietekmēt tava pilsonība.
• Savstarpēja vienošanās starp valstīm: Joprojām neesi drošs? Dažām valstīm ir nodokļu līgumi (saukti arī par dubultās aplikšanas novēršanas līgumiem). Tie palīdz iestādēm saprast, kurai valstij ir tiesības iekasēt nodokļus un izvairīties no dubultās aplikšanas.

Tāpēc digitālajiem nomadiem jābūt īpaši piesardzīgiem. Pat ja Tu pārvietojies, valstis joprojām var pretendēt uz tiesībām iekasēt no Tevis nodokļus, balstoties uz jebkuru no šiem faktoriem. Vienmēr pārbaudi vietējos noteikumus, un, ja rodas šaubas, sazinies ar nodokļu konsultantu, kurš saprot pārrobežu situācijas.

183 dienu noteikums

Šis ir vispazīstamākais (un visbiežāk pārprastais) noteikums, runājot par nodokļiem digitālajiem nomadiem.

Pamatā 183 dienu noteikums nozīmē sekojošo: ja Tu pavadi 183 dienas vai vairāk kādā valstī viena nodokļu gada laikā, Tu, visticamāk, tiec uzskatīts par šīs valsts nodokļu rezidentu, un šī valsts var pieprasīt tiesības aplikt ar nodokli Tavu globālo ienākumu.

Bet realitāte ir sarežģītāka. Ne katra valsts šo noteikumu piemēro vienādi. Dažas skaita jebkuru dienas daļu kā pilnu dienu. Citas izslēdz ceļošanas dienas. Un daudzos gadījumos svarīgs nav tikai dienu skaits, bet arī tas, kādas saiknes Tu esi izveidojis uzturēšanās laikā.

Citiem vārdiem sakot – būt zem 183 dienām ne vienmēr ir pietiekami, lai izvairītos no kļūšanas par nodokļu rezidentu. Tāpēc svarīgi ir saprast, kā konkrētā valsts šo noteikumu interpretē.

Lūk, daži piemēri, kā dažādas valstis skatās uz šo noteikumu:

• Vācija: pat ja tu pavadi mazāk nekā 183 dienas, Vācija joprojām var uzskatīt Tevi par nodokļu rezidentu, ja Tev ir “ierasta dzīvesvieta” vai pieejama pastāvīga dzīvesvieta. Praktiski tas var būt dzīvoklis, kuru Tu ilgtermiņā īrē – pat ja neesi tur visu laiku.
• Apvienotā Karaliste: UK izmanto tā saucamo Statutory Residence Test (SRT). Tas ietver ne tikai dienu skaitu, ko Tu pavadi valstī, bet arī to, cik daudz “saikņu” Tev ir – piemēram, mājoklis, darbs vai ģimene Apvienotajā Karalistē. Tu vari kļūt par rezidentu arī ar mazāk nekā 183 dienām, ja Tev ir pietiekami augsts saikņu skaits.
• Portugāle: Portugāle piemēro 183 dienu noteikumu, taču piedāvā arī īpašu nodokļu režīmu – Non-Habitual Residency (NHR) programmu. Ja kvalificējies, Tu vari maksāt ļoti maz vai nemaksāt vispār nodokļus no ārvalstu ienākumiem 10 gadu garumā, pat ja pavadi valstī vairāk nekā 183 dienas. Tas padara Portugāli par populāru izvēli digitālajiem nomadiem, kuri vēlas bāzi ES.
• Amerikas Savienotās Valstis: ASV izmanto Substantial Presence Test, kas vērtē Tavu klātbūtni trīs gadu griezumā, izmantojot šādu formulu:

Pašreizējā gada dienas + (⅓ × iepriekšējā gada dienas) + (⅙ × vēl gada pirms tam dienas)

Ja šis kopējais skaits sasniedz 183 vai vairāk, Tu tiec uzskatīts par nodokļu rezidentu. Un jā, tas ir papildus tam, ka ASV apliek savus pilsoņus ar nodokļiem par globālajiem ienākumiem neatkarīgi no tā, kur viņi dzīvo.

Tātad, lai gan 183 ir svarīgs skaitlis, ko paturēt prātā, tas ir tikai stāsta sākums. Lai būtu drošībā, Tev būs jāiepazīstas ar katras valsts nodokļu likumiem un jāpadomā par to, kur Tu veido būtiskas saiknes.

Biežākie nodokļu rezidences trigeri digitālajiem nomadiem

Tas nav tikai par dienu skaitīšanu. Daudzi digitālie nomadi nejauši kļūst par nodokļu rezidentiem, to pat neapjaušot. Lūk, kas vēl var padarīt Tevi par rezidentu nodokļu iestāžu acīs:

• Ilgtermiņā piederošs vai īrēts mājoklis
• Uzņēmuma reģistrēšana uz vietas
• Vietējie bankas konti vai kredītkartes
• Ģimene vai apgādājamie šajā valstī
• Atkārtota uzturēšanās vairāku gadu garumā

💡 Noderīgi zināt: Tūristu vīzas Tevi nepasargā no nodokļu likumiem. Tas, ka Tu neesi formāli reģistrēts kā rezidents, nenozīmē, ka Tu vari izvairīties no nodokļiem.

Kā digitālo nomadu vīzas maina nodokļu vidi

Digitālo nomadu vīzu uzplaukums ir radījis jaunas iespējas – un jaunas sarežģītības – attālināti strādājošajiem. Šīs vīzas bieži vien ļauj ērtāk un legāli uzturēties valstī 6 līdz 12 mēnešus (dažreiz ilgāk), bet ne vienmēr skaidri nosaka, kas notiek ar Taviem nodokļiem.

Dažās valstīs digitālo nomadu vīzām ir pievienots skaidrs nosacījums – Tu netiec uzskatīts par nodokļu rezidentu, un ienākumi no ārvalstīm netiek aplikti ar nodokli.

Citās valstīs vīza padara dzīvošanu vienkāršāku, bet, ja Tu paliec pietiekami ilgi vai izveido noteiktas saiknes (piemēram, īrē ilgtermiņa dzīvokli), Tu joprojām vari kļūt par nodokļu rezidentu.

Tāpēc ir svarīgi sev pajautāt:

• Vai šī vīza ietver nodokļu atbrīvojumu vai kādu nodokļu stimulu?
• Vai man būs jāiesniedz nodokļu deklarācija, pat ja es neko nebūšu parādā?
• Kas notiek, ja es pagarināšu uzturēšanos vai katru gadu atgriezīšos?

Tagad paskatīsimies, kā dažādas valstis risina nodokļu jautājumus attiecībā uz digitālajiem nomadiem.

Secinājums: tas, ka tev ir digitālā nomada vīza, nenozīmē, ka esi brīvs no nodokļu saistībām. Vienmēr pārbaudi noteikumus rūpīgi, un ja neesi pārliecināts – konsultējies ar nodokļu speciālistu, kurš pārzina pārrobežu situācijas.

Rīki, kas palīdz noturēties uz pareizā ceļa

Abillio

Ja tu strādā ar klientiem visā pasaulē, Abillio padara vieglu rēķinu izrakstīšanu, atbilstību prasībām un maksājumu saņemšanu – bez nepieciešamības veidot uzņēmumu. Tu vari visu uzturēt kārtībā nodokļu vajadzībām, neatkarīgi no tā, kur atrodies. Ideāls risinājums nomadiem, kuri nevēlas reģistrēt uzņēmumu tikai, lai saņemtu samaksu.

Abillio tagad ir integrēts ar xpate, kas ļauj tev pārskaitīt naudu vienas darba dienas laikā. Ātri, elastīgi un lieliski piemērots digitālajiem nomadiem, kuri nevēlas gaidīt nedēļām, lai piekļūtu saviem ienākumiem.

Tracking days

Automātiski reģistrē, cik dienas esi pavadījis katrā valstī, lai Tev tas nebūtu jādara pašam. Ļoti noderīgi, ja mēģini nepārsniegt 183 dienas (vai pierādīt, ka neesi tās pārsniedzis). Tu vari eksportēt atskaites, uzlikt brīdinājumus un beidzot pārtraukt minēt, kur Tu “oficiāli” dzīvo.

Notion

Lieliski noder, lai organizētu savu dzīvi ceļā: bucket listi, ceļojumu maršruti, attālināta darba piedāvājumi vai mūžīgais saraksts ar grāmatām, ko kādreiz izlasīt.

Harvest

Perfekts risinājums frīlanceriem, kuri rēķina pēc stundas. Seko līdzi savam laikam pēc projekta, palīdz saglabāt fokusu un padara rēķinu izrakstīšanu daudz vienkāršāku.

Google Drive or Dropbox

Vienkāršs veids, kā uzglabāt visus dokumentus vienuviet. Ērti pieejams, lai kur Tu atrastos.

BUJ

1. Vai man var būt divas nodokļu rezidences?

Jā, to sauc par dubulto nodokļu rezidenci. Tas var notikt, ja abas valstis tevi uzskata par rezidentu, pamatojoties uz tādiem faktoriem kā uzturēšanās ilgums, mājokļi vai personīgās un ekonomiskās saiknes.

Šādos gadījumos parasti tiek piemēroti nodokļu līgumos iekļautie “tie-breaker” noteikumi, lai noteiktu, kurai valstij ir tiesības uz nodokļu iekasēšanu.

2. Vai Latvijā ir digitālā nomada vīza?

Jā. Latvijas valdība ieviesa digitālā nomāda vīzu 2022. gada sākumā. Šī jaunā vīza ļauj attālināti strādājošajiem un frīlanceriem dzīvot Latvijā līdz diviem gadiem, vienlaikus strādājot ārzemju uzņēmumiem.

3. Kā es varu pierādīt, kur esmu nodokļu rezidents?

Nodokļu iestādes var prasīt dokumentus – piemēram, dienu uzskaiti, īres līgumus, komunālo pakalpojumu rēķinus vai nodokļu rezidences apliecības. Seko līdzi dokumentiem un saglabā visu kārtībā.