Pašnodarbināto (Neue Selbständige) un ārštata darbinieku nodokļu noteikšana Austrijā

Lai strādātu Austrijā, jums ir jābūt uzturēšanās tiesībām šajā valstī. Tas attiecas gan uz ārštata darbiniekiem, gan uz pašnodarbinātajiem. Piemēram, jums ir jābūt ES vai EEZ valsts pilsonim vai jums jau ir uzturēšanās atļauja, kas dod tiesības būt pašnodarbinātam. Šī iemesla dēļ bijušajam pētniekam var būt nedaudz sarežģīti būt par ārštata darbinieku. Turklāt jums ir jābūt vismaz 18 gadus vecam.

Austrijā nav vienas pašnodarbinātības kategorijas; patiesībā tas ir diezgan sarežģīti. Saskaņā ar sociālās apdrošināšanas likumiem pašnodarbinātās personas iedala četrās grupās. Austrijā pašnodarbinātība ir iespējama kā:

Jauns neatkarīgs darbuzņēmējs (Neue Selbständige)

Liberālais speciālists (Freiberuflers)

Pašnodarbināta persona, kurai ir bezmaksas vai reglamentēta uzņēmējdarbības licence (Freie/Reguliertes Gewerbe).

Neatkarīgs darbuzņēmējs (Freie Dienstnehmer)

Uz katru kategoriju attiecas unikāli likumi un maksas. Personai, kas ir pašnodarbināta persona, parasti pieder savs uzņēmums, ko viņi reģistrē kā individuālu uzņēmumu. Tādējādi šī kategorija aptver daudzus uzņēmējus, mazo uzņēmumu īpašniekus un jaunuzņēmumu dibinātājus. Jo īpaši Austrijā ir apakškategorija, ko sauc par “jaunie pašnodarbinātie”. Tas attiecas uz profesionāļiem, piemēram, autoriem, ekspertiem, tulkotājiem un mūziķiem, un netiek uzskatīti par ārštata darbiniekiem. Šajā emuāra ziņojumā galvenā uzmanība tiks pievērsta tam, kā kļūt par jaunu neatkarīgu darbuzņēmēju jeb Neue Selbständige.

Jaunas pašnodarbinātas personas netiek uzskatītas par WKO, Austrijas Tirdzniecības kameras, biedriem, tāpēc dalības maksa netiek piemērota. Viņi ir profesionāļi, kas reģistrēti Nodokļu birojā (Finanzamt), un viņiem ir jāiesniedz gada ienākuma nodokļa deklarācija.

Apdrošināšanas iemaksu izmaksas SVS ir proporcionālas uzņēmuma bruto ienākumiem. Dažos gadījumos apdrošināšanas iemaksas nav obligātas (parasti pensiju un veselības apdrošināšanai). Tas ir vilinošs apsvērums, izvēloties uzņēmējdarbības veidu.

Mazie uzņēmumi ir atbrīvoti no prasības reģistrēties PVN maksātājam, ja to gada bruto ieņēmumi ir mazāki par 35 000 eiro.

Mākslinieki, rakstnieki, žurnālisti, profesori, (pašnodarbinātās) medmāsas, vecmātes, zinātnieki, pašnodarbinātie psihologi un terapeiti ir dažas no profesijām, kas ietilpst jauno pašnodarbināto Austrijā.

Tālāk ir sniegtas Austrijas Neue Selbständigen vispārīgās īpašības:

Pašnodarbinātie, kas galvenokārt paļaujas uz saviem darbības līdzekļiem

Uzņēmuma ar ierobežotu atbildību (pazīstama kā GmbH) vadošie partneri, kas nav apdrošināti ar savu nodarbinātību.

ierobežoti biznesa partneri

Personas ar darba līgumiem, kas nav Austrijas Tirdzniecības kameras-WKO biedri, tiek uzskatītas par nebiedriem (pakalpojums ir saskaņots ar darba līgumiem)

Partneri ar personisku atbildību partnerībā

Neue Selbständige reģistrācija Austrijā

Reģistrācijas termiņš ir četras nedēļas no profesionālās darbības uzsākšanas

Atveriet FinanzOnline kontu, kas ir Austrijas nodokļu dienesta oficiālā vietne. Apmēram desmit darba dienu laikā pēc būtiskās informācijas iesniegšanas pa pastu saņemsiet piekļuves datus (Pieteikšanās kodu un paroli).

Iesniedziet sava nodokļu numura pieprasījumu, izmantojot FinanzOnline, kad esat ieguvis pieteikšanās akreditācijas datus. Ja jums jau ir nodokļu maksātāja reģistrācijas numurs, dodieties uz kategoriju Citi pakalpojumi ("Weitere Services") un atlasiet Izmaiņu skaidrojums ("Erklarungswechsel" - piemērojams tikai tad, ja gūstat ienākumus no pašnodarbinātības).

Aizpildot šo veidlapu, pievērsiet īpašu uzmanību šādiem laukiem: plānotie gada ieņēmumi nākamajam gadam, paredzamā peļņa atklāšanas gadam un paredzamā peļņa nākamajam gadam. Pārbaudiet savas citas personas informācijas precizitāti, lai samazinātu aizkavēšanos un jebkādas problēmas.

Ja jums nav nodokļu numura un jūs nekad neesat iesniedzis nodokļu deklarāciju Austrijā, jums tas ir jāmeklē, atlasot Citi pakalpojumi ("Weitere Dienste") un nodokļu numura pieprasījums ("Anforderung Steuernummer").

Ja esat jau iesniedzis brīvprātīgu nodokļu deklarāciju ("Freiwillige Arbeitnehmerveranlagung"), jums jau ir piešķirts nodokļu maksātāja numurs. Tā kā nodokļu numuri nemainās, jums ir jāizmanto šis numurs reģistrācijai.

FinanzOnline jūsu pieprasījuma apstrāde aizņem piecas līdz desmit darba dienas, tādēļ, ja pēc desmit dienām neesat no viņiem dzirdējis, zvaniet savai nodokļu iestādei un jautājiet, vai jums ir jāiesniedz papildu informācija vai dokumenti.

TĀLĀK: Veselības apdrošināšana un sociālā apdrošināšana

Visiem ārštata darbiniekiem un pašnodarbinātajiem būs jāreģistrējas ārštata nodokļu maksāšanai Austrijā, kā arī veselības apdrošināšanai un sociālajai apdrošināšanai. Lai reģistrētos Austrijas nodokļu maksātāja reģistrācijas numura saņemšanai, jums būs jāaizpilda vairākas veidlapas un jāiesniedz tās nodokļu dienestam. Turklāt jūsu klientam(-iem) ir jāizsniedz jums paziņojums par noteikumiem un nosacījumiem (darba līguma vietā), un viņam ir juridisks pienākums reģistrēt jūs sociālajā apdrošināšanā.

Institūcija, kas ir atbildīga par sociālo iemaksu veikšanu pašnodarbinātajiem Austrijā tiek saukta par Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen jeb saīsināti SVS. Reģistrēties SVS var vairākos veidos:

aizpildot pieteikuma anketu tiešsaistē un nosūtot to pa pastu SVS

elektroniski aizpildot pieteikuma veidlapu un nosūtot to pa e-pastu SVS.

Šeit jūs varat atrast pieteikuma veidlapu.

Nodokļi

Kā neatkarīgam darbuzņēmējam jums būs jāmaksā ārštata nodoklis Austrijā. Tomēr tas ir tikai tad, ja pārsniedzat ar nodokli neapliekamo slieksni 11 000 eiro apmērā. Taču arī tad būs jāiesniedz nodokļu deklarācija. Turklāt, ja nopelnāt vairāk nekā 30 000 eiro, jums ir jārēķinās ar pievienotās vērtības nodokli. Lai gan nodoklis tiek iekasēts progresīvā mērogā, Austrijā varat maksāt ārštata nodokli aptuveni 25% apmērā.

Nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņi — nodokļu deklarācijas jāiesniedz nākamajā gadā pēc pārskata gada. Ja iesniedzat tiešsaistē (FinanzOnline), termiņš ir iepriekšējā gada jūnija beigas.

Austrijā ir sociālās apdrošināšanas shēma ārštata darbiniekiem jeb SVA (Sozialversicherungsanstalt der Gewerblichen Wirtschaft). Jums būs arī jāsaņem vairāki apdrošināšanas veidi, par kuriem visiem tiek piemērotas dažādas likmes, tostarp:

Nelaimes gadījumu apdrošināšana – 1,2%

Veselības apdrošināšana – 7,65%

Pensiju apdrošināšana – 18,5%

bezdarba apdrošināšana – 6%

Turklāt jums būs jāmaksā 11,95 eiro par savu Eiropas veselības apdrošināšanas karti (EVAK) un 20% no medicīniskās maksas. Iespējams, jums būs jāsaņem arī Selbstständigenvorsorge, kas ir pensijas piemaksa papildus jūsu parastajai pensijai. Tomēr tas ir atkarīgs no jūsu ienākumiem un ir obligāti tikai tad, ja gadā nopelnāt vairāk nekā 5256,60 eiro.

PVN

Standarta PVN likme Austrijā ir 20%, bet dažiem produktiem tiek piemērotas samazinātas likmes 13%, 10% un 0%.

Obligāti jāpiesakās PVN:

Ja jūsu gada ieņēmumi ir lielāki par 35 000 eiro

Ja plānojat izrakstīt rēķinu pārrobežu klientiem

Jūs varat reģistrēties, aizpildot U15 veidlapu Austrijas Republikas Finanšu ministrijas Federālajā ministrijā. Lai gan vietne piedāvā tulkojumus gan vācu, gan angļu valodā, U15 veidlapa ir pieejama tikai vācu valodā.

Tālāk jums ir jāiesniedz dokumenti, tostarp

Statūtu kopija

Paraksta paraugs

Jūsu valsts tirdzniecības reģistra izraksta kopija

Ja jūsu pakalpojumi ir reģistrēti kaut kur citur ES, PVN sertifikāts

Visbeidzot, jums tiks piešķirts PVN identifikācijas numurs.

Kā alternatīvu varat izmantot Abillio — rēķinu izrakstīšanas un nodokļu atbilstības pakalpojumu pārrobežu ārštata darbam. Abillio gadījumā jums nav jādibina juridiska persona, jāatver bankas konts vai jāpiesakās PVN maksāšanai – ar Abillio uzņēmuma kā pakalpojuma risinājumu jūs varat sākt savu ārštata biznesu uzreiz. Reģistrējiet savu bezmaksas kontu šeit >>

Piezīme. Šī informācija ir no oficiāliem avotiem, un to nevajadzētu uzskatīt par juridiskās konsultācijas aizstājēju. Pirms darbību veikšanas vienmēr pārbaudiet oficiālās vietnes vai konsultējieties ar juristu vai nodokļu konsultantu.